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西安市人民政府辦公廳關于轉發市財政局市稅務局納稅人跨區縣遷移財稅利益調整辦法的通知

各區、縣人民政府,市人民政府各工作部門、各直屬機構:

市財政局、市稅務局《西安市納稅人跨區縣遷移財稅利益調整辦法》已經市政府同意,現轉發給你們,請遵照執行。

西安市人民政府辦公廳

2021年1月7日

西安市納稅人跨區縣遷移財稅利益調整辦法

西安市財政局 國家稅務總局西安市稅務局

第一章 總 則

第一條 為了適應全市經濟發展和產業布局調整的需要,推動經濟高質量發展,不斷優化營商環境,引導區縣、開發區招商引資樹立“全市一盤棋”思路,維護正常的稅收征管秩序,規范財政利益分配,根據《中華人民共和國稅收征管法》以及現行財政體制的有關規定,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納稅人跨區縣遷移是指由西安市各級稅務機關管轄的正常狀態納稅人(以下簡稱納稅人),因住所、經營地點在全市范圍內發生跨區縣、開發區變動涉及改變主管稅務局的行為。

第三條 本辦法所稱的劃出區是指納稅人遷移前主管稅務局所在區縣、開發區;劃入區是指按照屬地管轄原則,納稅人遷移后主管稅務局所在區縣、開發區(遷移的納稅人屬于共建園區稅收劃轉范圍的,劃入區為分享收入的所有區縣、開發區)。

第四條 西安市各級稅務機關依據現行稅法和本辦法的規定,負責辦理納稅人跨區縣遷移和稅收任務調整事項;各級財政部門依據現行財政體制和本辦法的規定負責辦理財稅利益調整事項。

第二章 納稅人遷移

第五條 納稅人住所、經營地點發生跨區縣、開發區變動,同時辦理“多證合一”營業執照或其他登記證照變更,稅務機關辦理跨區縣遷移業務。

第六條 對納稅人依法依規跨區縣正常遷移行為,各級財政部門、市場監管、稅務等部門應當依法予以支持,不得以任何理由阻撓、拖延、拒絕納稅人依法提出的遷移申請。對無未辦結相關涉稅事項的納稅人跨區縣遷移的,劃出區稅務局應即時辦理。

第七條 劃出區稅務局在辦理納稅人跨區縣遷移前,應當按規定繳銷納稅人發票,結清應納稅費、滯納金、罰款,辦結相關涉稅事項,收回相關稅務證件。

第三章 財稅利益調整辦法

第八條 財稅利益調整標準:

納稅人遷移前一年度在劃出區繳納的地方口徑稅收收入超過200萬元(含200萬元),納入財稅利益調整范圍。

第九條 市財政局按照保既得利益的原則,核定劃入區和劃出區的財稅利益調整基數。財稅利益調整基數包括財稅收入基數和財力保障基數。

財稅收入基數按照納稅人遷移前三年繳納的稅收、教育費附加和地方教育附加收入年度平均數核定,不足三年的按實際年度平均數核定。市稅務局根據財稅收入基數調整劃入區和劃出區稅務機關的收入指標,市財政局根據財稅收入基數調整劃入區和劃出區的財政收入指標。

根據核定的財稅收入基數和現行財政體制規定的財力分配辦法,分別核定劃入區財力上解基數和劃出區財力保障基數,通過年終結算辦理。財力保障基數一定五年,從納稅人遷移當年算起,第六年起取消。

第十條 納稅人在年度中間發生遷移的,當年納稅人遷移前已繳入劃出區國庫的各項財政收入,仍作為劃出區當年的財政收入。遷移變更手續辦理完結次月起繳入劃入區國庫的各項財政收入作為劃入區當年的財政收入。核定當年財稅利益基數時,相應扣除這部分收入。

第十一條 財稅利益調整按以下程序辦理:

(一)符合本辦法規定的納稅人遷移后,由劃出區財政局填制《財稅利益調整申請表》(見附件),加蓋單位公章和同級稅務局公章,送市級財稅部門審核并分別辦理財稅利益調整事項。

(二)市級財稅部門收到區縣上報的《財稅利益調整申請表》后,按照本辦法核定劃入、劃出區財稅利益調整基數,并分別發文予以明確。

第四章 特殊情況的處理

第十二條 納稅人實際生產經營地發生跨區縣遷移后,重新辦理工商注冊、稅務登記的,經市財政局、市稅務局核實后,按本辦法的規定辦理財稅利益調整事項。

第十三條 除法律法規等有明確規定外,凡在本辦法執行之日起辦理跨區縣遷移業務,劃出區、劃入區對納稅人稅務管轄關系有異議的,由劃出區財政局提供相關證明材料,市財政局會同市稅務局核實后做出裁定。

第十四條 納稅人遷移行為發生前享受中央、省級、市級稅收返還政策的,財力保障基數按剔除稅收返還后的收入來核定。納稅人遷移行為發生后享受新的中央、省級、市級稅收返還政策的,原核定的財稅利益調整基數不再調整。

第十五條 自本辦法執行之日起,凡納稅人辦理跨區縣遷移,并享受劃入區違規制定的與納稅人稅收直接掛鉤的稅收返還、財政扶持或行政審批等政策,但實際住所、經營地點并未發生相應遷移的,均被認定為非正常遷移。市財政局將對劃入區采取以下懲罰措施:

(一)按劃入區返還給納稅人資金的兩倍,扣減劃入區財力。

(二)按納稅人在劃入區繳納稅收數額的兩倍,扣減劃入區財力,相應補助劃出區。

第十六條 企業總部跨區縣設立分支機構或設點辦廠的財稅利益調整問題,按現行稅收政策規定執行。

第五章 附 則

第十七條 各區縣財稅部門要加強配合,做好納稅人遷移前后稅收征管事項的銜接工作,確保各項稅收及時足額入庫。

第十八條 違反本辦法規定的,依據《中華人民共和國稅收征管法》《財政違法行為處罰處分條例》和現行相關規定進行處理。

第十九條 本辦法執行中如遇中央、省級、市級重大財稅政策和財政體制調整,再做相應調整,原已核定的財稅利益調整基數納入財政體制調整范圍。

第二十條 本辦法由市財政局、市稅務局負責解釋,執行中的具體問題,由市財政局會同市稅務局協商處理。

第二十一條 本辦法自發布之日起施行。發布前納稅人已經遷移但未辦理財稅利益調整事項的,按本辦法規定執行;已按原辦法辦理了財稅利益調整手續的,仍按原規定執行。原《西安市企業跨區縣遷移財稅利益調整辦法》(市政辦發〔2013〕82號)同時廢止。